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王興投資總結(jié)了2018年一般納稅人上海代理核算新創(chuàng)業(yè)者的核算流程。

一般納稅人上海代理記賬的做帳流程

代理記賬流程：

會(huì)計(jì)處理的簡單流程每個(gè)財(cái)務(wù)人員都應(yīng)該知道這個(gè)流程，并且應(yīng)該對相關(guān)的財(cái)務(wù)軟件有更多的了解。目前，規(guī)模稍大或管理水平較高的企業(yè)都采用信息化管理。你應(yīng)該知道如何使用這個(gè)軟件以及如何設(shè)置它。只要憑證制作正確，其他的一切都會(huì)由電腦來完成：憑證-匯總-明細(xì)賬-總賬-各種報(bào)表等。

一、財(cái)務(wù)記賬做賬流程大致環(huán)節(jié)：

1、根據(jù)原始憑證或原始憑證匯總表填寫會(huì)計(jì)憑證。

2.根據(jù)收付憑證登記現(xiàn)金簿和存款日記賬。

3.根據(jù)記賬憑證登記明細(xì)賬。

4、根據(jù)記賬憑證匯總，編制科目匯總表。

5.根據(jù)科目匯總表登記總賬。

6.期末根據(jù)總賬和明細(xì)賬編制資產(chǎn)負(fù)債表和利潤表。

如果企業(yè)規(guī)模小，業(yè)務(wù)量小，不需要設(shè)置明細(xì)賬，上海代理記賬地平線會(huì)直接在總賬中逐筆登記業(yè)務(wù)往來。實(shí)際的會(huì)計(jì)實(shí)踐要求會(huì)計(jì)人員在明細(xì)分類賬中登記每一筆交易。總帳中的金額直接從科目匯總中復(fù)制。根據(jù)業(yè)務(wù)量，企業(yè)可以每五天、十天、十五天或每月編制一次科目匯總表。如果生意相當(dāng)大。也可以有一天編出來。

二、具體內(nèi)容：

1.每個(gè)月要做的第一件事就是根據(jù)原始憑證登記記賬憑證(記賬憑證必須由財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人或有權(quán)簽字的人簽字)，然后在月末編制賬戶匯總表或定期登記總賬(月末登記的原因是通過賬戶匯總表的試算平衡表確保記錄記錄正確)，每次發(fā)生交易時(shí)根據(jù)記賬憑證登記明細(xì)賬。

2.月末也要注意提取折舊和遞延費(fèi)用攤銷等。如果新企業(yè)開辦費(fèi)全部轉(zhuǎn)入第一個(gè)月費(fèi)用。折舊的分錄是從管理費(fèi)用或制造費(fèi)用中借用累計(jì)折舊。這個(gè)折舊額是根據(jù)固定資產(chǎn)的原值、凈值和使用年限計(jì)算的。月底會(huì)開征稅費(fèi)，其實(shí)就是地方稅。就是提取稅費(fèi)和附加費(fèi)，包括城建稅、教育費(fèi)附加等。稅務(wù)決策。

3.月末匯總科目后，準(zhǔn)備兩個(gè)分錄。

第一筆分錄：將損益類科目的總額轉(zhuǎn)入當(dāng)年利潤，借用主營業(yè)務(wù)收入(投資收入、其他業(yè)務(wù)收入等)。)借用當(dāng)年的利潤。

第二個(gè)分錄：主營業(yè)務(wù)成本(主營業(yè)務(wù)稅金及附加、其他業(yè)務(wù)成本等)。)是從今年的利潤中借來的。

轉(zhuǎn)賬后，如果差額在借方，則為未繳納所得稅的損失；如果是在信貸端，則意味著利潤要繳納所得稅。

計(jì)算方法：所得稅=貸方差額*所得稅稅率，然后制作會(huì)計(jì)憑證。

4.最后，根據(jù)總賬的資產(chǎn)(貨幣資金、固定資產(chǎn)、應(yīng)收賬款、應(yīng)收票據(jù)、短期投資等)的余額編制資產(chǎn)負(fù)債表。)，負(fù)債(應(yīng)付票據(jù)、應(yīng)付賬款等)。)，所有者權(quán)益(實(shí)收數(shù)據(jù)、資本公積、未分配利潤、盈余公積)科目(指總賬科目最后一日登記的金額)，并根據(jù)損益科目(如管理費(fèi)用)在總賬或科目匯總。(關(guān)于主營業(yè)務(wù)收入和應(yīng)納稅額，應(yīng)以每月在國稅廳抄收的稅額為準(zhǔn)。

為了確保。因?yàn)槎悇?wù)控制機(jī)會(huì)打印一個(gè)帶有特定數(shù)字的表單)

5.剩下的就是綁定憑證，寫報(bào)表筆記，分析情況表。

6.注意問題：

a、除了會(huì)計(jì)憑證的編制和明細(xì)賬的登記，以上都是在月底進(jìn)行的。

b、月末現(xiàn)金結(jié)算，禁止

企業(yè)會(huì)計(jì)報(bào)表除了資產(chǎn)負(fù)債表和利潤表，還有利潤分配表和現(xiàn)金流量表。利潤分配表只需要在年底編制，因?yàn)槠髽I(yè)只有在年底才會(huì)分配自己賺來的利潤。但現(xiàn)金流量表只是按照稅務(wù)機(jī)關(guān)的要求編制，不同地區(qū)、不同省份的要求不同。稅務(wù)部門會(huì)在四月份的年檢中詢問你的要求。(管理、財(cái)務(wù)、業(yè)務(wù)、制造等費(fèi)用月末無余額，結(jié)賬方式采用報(bào)表法，損益賬月末可有余額；制造成本有余額的，屬于在制品待分配的成本，在資產(chǎn)負(fù)債表上視同存貨。)你應(yīng)該看看你在利潤表里有什么。只要你賬戶里有，利潤就可以結(jié)轉(zhuǎn)，不容易出錯(cuò)。損益表中今年的利潤應(yīng)該與資產(chǎn)負(fù)債表中的一致。

三、報(bào)表問題：

1、增值稅、企業(yè)所得稅在國稅(2002年1月1日以后，企業(yè)在國稅注冊；個(gè)人所得稅和其他稅在地方稅報(bào)告中列出。

2.月末認(rèn)證(進(jìn)項(xiàng)稅)；月初抄稅(銷項(xiàng)稅)

3.工資100%，福利基金14%，工會(huì)基金2%，職工教育基金2.5%。(稅法規(guī)定，成立工會(huì)組織的企業(yè)、事業(yè)單位、社會(huì)團(tuán)體按全體職工月工資總額的2%支付給工會(huì)的資金，由工會(huì)組織出具的《工會(huì)經(jīng)費(fèi)撥繳款專用收據(jù)》稅前扣除。凡《工會(huì)經(jīng)費(fèi)撥繳款專用收據(jù)》不能發(fā)放的，職工工會(huì)經(jīng)費(fèi)不得在企業(yè)所得稅前扣除)。

4.三險(xiǎn)一金：住房公積金、養(yǎng)老保險(xiǎn)、醫(yī)療保險(xiǎn)、失業(yè)保險(xiǎn)。

5.流通企業(yè)的運(yùn)輸費(fèi)、裝卸費(fèi)、合理損耗、檢驗(yàn)費(fèi)全部計(jì)入營業(yè)費(fèi)用，工業(yè)企業(yè)計(jì)入成本。

6.如果單位沒有工會(huì)組織，就不允許計(jì)提職工。

會(huì)經(jīng)費(fèi)，更不必計(jì)提后再調(diào)整。所得稅只須每季提一次就可，不需每月計(jì)提。

7、現(xiàn)金一般從“基本存款戶”中提取，一般規(guī)定結(jié)算帳戶不能提取現(xiàn)金，如有特殊情況方可。

8、差旅費(fèi)的開支范圍：交通費(fèi)，住宿費(fèi)，伙食補(bǔ)助費(fèi)，郵電費(fèi)，行李運(yùn)費(fèi)，雜費(fèi)

9、出納日記賬保存25年

以上是資訊是2018一般納稅人上海代理記賬的做帳流程