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近年來，由于創(chuàng)業(yè)政策的開放，很多朋友都開始選擇創(chuàng)業(yè)。由于依法納稅是公民的義務(wù)，公司在經(jīng)營過程中也需要繳納一定的稅費。那么，企業(yè)所得稅的計算方法有哪些？為了解決您的疑問，邊肖特意為您收集了以下信息，希望對您有所幫助。

一、企業(yè)所得稅

企業(yè)所得稅是對我國內(nèi)資企業(yè)和經(jīng)營單位的生產(chǎn)經(jīng)營所得和其他所得征收的一種稅收。納稅人的范圍比企業(yè)所得稅大。企業(yè)所得稅納稅人是中華人民共和國境內(nèi)實行獨立經(jīng)濟核算的所有內(nèi)資企業(yè)或其他組織，包括以下六類:

1、國有企業(yè)；

2.集體企業(yè)；

3.私營企業(yè)；

4.合資企業(yè)；

5.股份制企業(yè)；

6.其他有生產(chǎn)經(jīng)營收入和其他收入的組織。企業(yè)所得稅的征稅對象是納稅人取得的收入。包括商品銷售、服務(wù)、財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓、股息、利息、租金、特許權(quán)使用費、捐贈和其他收入。

企業(yè)所得稅是指對中華人民共和國境內(nèi)以生產(chǎn)經(jīng)營所得為征稅對象的企業(yè)(居民企業(yè)和非居民企業(yè))和其他取得收入的組織征收的一種所得稅。作為企業(yè)所得稅的納稅人，應(yīng)當(dāng)按照《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》繳納企業(yè)所得稅。個人獨資企業(yè)和合伙企業(yè)除外。

二、企業(yè)所得稅的計算方法。

1.稅率。

企業(yè)所得稅稅率為25%。

原創(chuàng)&其他；企業(yè)所得稅暫行條例；規(guī)定企業(yè)所得稅稅率為33%，有兩種優(yōu)惠稅率。年應(yīng)納稅所得額在3-10萬元的，稅率為27%，應(yīng)納稅所得額在3萬元以下的，稅率為18%；特區(qū)和高新技術(shù)開發(fā)區(qū)的高新技術(shù)企業(yè)稅率為15%。外資企業(yè)所得稅稅率為30%，地方所得稅為3%。根據(jù)新的所得稅法，法定稅率為25%。內(nèi)資企業(yè)和外資企業(yè)一致。國家需要扶持15%的高新技術(shù)企業(yè)、20%的小型微利企業(yè)和20%的非居民企業(yè)。

應(yīng)納企業(yè)所得稅=當(dāng)期應(yīng)納稅所得額*適用稅率。

應(yīng)納稅所得額=總收入-可扣除項目金額。

企業(yè)所得稅稅率是計算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅額的法定比例。根據(jù)《中華人民共和國企業(yè)所得稅暫行條例》，新

非居民企業(yè)在中國境內(nèi)設(shè)立機構(gòu)、場所的，應(yīng)當(dāng)就該機構(gòu)、場所在中國境內(nèi)取得的所得和發(fā)生在中國境外但與其設(shè)立的機構(gòu)、場所實際有關(guān)的所得繳納企業(yè)所得稅。

2.企業(yè)所得稅減免。

符合條件的小型微利企業(yè)減按20%的稅率征收企業(yè)所得稅。

國家稅務(wù)總局發(fā)布的《關(guān)于小微利企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策有關(guān)問題的通知》(財稅〔2011〕117號)明確，自2012年1月1日至2015年12月31日，對年應(yīng)納稅所得額低于6萬元(含6萬元)的小微利企業(yè)收入，減按50%計入應(yīng)納稅所得額，按20%的稅率繳納。

需要國家扶持的高新技術(shù)企業(yè)，減按15%的稅率征收企業(yè)所得稅。

塘廈鎮(zhèn)轄區(qū):塘廈鎮(zhèn)企業(yè)所得稅稅率為25%。減稅后，本土公司的稅率中位數(shù)為20%，而跨國公司的稅率中位數(shù)為18%。

Iii .企業(yè)所得稅的征收。

(一)納稅年度；

公歷1月1日至12月31日。納稅人在一個納稅年度中間開業(yè)，或者因合并、關(guān)閉等原因，該納稅年度實際經(jīng)營期限不足12個月的，以其實際經(jīng)營期限為一個納稅年度；納稅人清算時，應(yīng)當(dāng)以清算期間為一個納稅年度。

(2)納稅申報。

2008年1月1日起施行的《企業(yè)所得稅法》第五十四條規(guī)定:

企業(yè)所得稅按月或按季預(yù)繳。

企業(yè)應(yīng)當(dāng)在每月或者季度終了之日起15日內(nèi)，向稅務(wù)機關(guān)報送企業(yè)所得稅預(yù)繳納稅申報表，不分盈虧，預(yù)繳稅款。

企業(yè)應(yīng)當(dāng)自年度終了之日起五個月內(nèi)，向稅務(wù)機關(guān)報送年度企業(yè)所得稅申報表，并進(jìn)行匯算清繳，以結(jié)清應(yīng)退稅款。

企業(yè)在報送企業(yè)所得稅申報表時，應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定附具財務(wù)會計報告等相關(guān)材料。

納稅人在規(guī)定的申報期限內(nèi)申報有困難的，可以報主管稅務(wù)機關(guān)批準(zhǔn)后延期申報。

(3)納稅申報準(zhǔn)備。

1.做好年終盤點工作，檢查企業(yè)資產(chǎn)和債權(quán)，對需要報批的已清理財產(chǎn)損失，連同年度內(nèi)發(fā)生的財產(chǎn)損失，及時準(zhǔn)備材料報主管稅務(wù)機關(guān)審批。主要包括:

① ;因自然災(zāi)害、戰(zhàn)爭、政治事件等不可抗力或人為管理責(zé)任造成的庫存現(xiàn)金、銀行存款、存貨、交易性金融資產(chǎn)、固定資產(chǎn)損失；

② ;應(yīng)收賬款和預(yù)付賬款產(chǎn)生的壞賬損失；

③ ;因存貨、固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)和長期投資的永久性或?qū)嵸|(zhì)性損壞而確認(rèn)的財產(chǎn)損失(注意每個項目的永久性或?qū)嵸|(zhì)性損壞并充分利用)；

④ ;被投資單位解散清算導(dǎo)致的投資損失(不含轉(zhuǎn)讓損失)；

⑤ ;按規(guī)定可以稅前扣除的資產(chǎn)評估損失；

⑥ ;政府計劃搬遷征用造成的財產(chǎn)損失；

⑦ ;國家允許從事信貸業(yè)務(wù)的企業(yè)之間直接貸款的損失。

2.檢查是否有未計提和預(yù)提的預(yù)提費用，12月份及時補足，確保所有預(yù)提費用都已計提和預(yù)提。

① ;檢查固定資產(chǎn)折舊計提、無形資產(chǎn)攤銷、長期待攤費用，彌補缺失的折舊和攤銷。

② ;檢查福利基金和員工教育基金的計提情況。這兩項費用是可以按照應(yīng)納稅工資比例稅前扣除的法定費用，是企業(yè)的權(quán)益，應(yīng)該計提。未支付的工會經(jīng)費無需計提。

3.查看往年所得稅申報數(shù)據(jù)(最好建立納稅調(diào)整臺賬)，找出與當(dāng)期納稅申報相關(guān)的事項。主要包括:

①未彌補的損失；

②納稅調(diào)整項目，如未攤銷開辦費、廣告費等。

4.整理年度賬目，整理今年發(fā)生的納稅調(diào)整事項，做到心中有數(shù)。如果能通過會計處理，最好在年度結(jié)賬前處理。

5.注意其他稅收& ldquo結(jié)算和支付& rdquo。企業(yè)所得稅申報是一個詳細(xì)梳理賬目的過程，在申報過程中發(fā)現(xiàn)的其他涉稅問題也要一并處理。比如銷售中被認(rèn)為缺失的增值稅；城市建設(shè)稅和教育費附加按未核定繳納的增值稅計算繳納；未申報的印花稅等。稅務(wù)機關(guān)在辦理企業(yè)所得稅匯算清繳時，也會檢查處理相關(guān)涉稅問題。

6.在年中進(jìn)行預(yù)繳申報時，要盡量進(jìn)行納稅調(diào)整，不要造成所得稅多繳。雖然不進(jìn)行納稅調(diào)整不構(gòu)成偷稅，但這樣做的好處是可以及時記錄和反映納稅調(diào)整項目，及時反映調(diào)整后的應(yīng)納稅所得額。

7.對于提前匯報時不能及時調(diào)整的事項，要養(yǎng)成及時記錄的習(xí)慣。

8.與企業(yè)所得稅相關(guān)的主要稅收法律法規(guī)應(yīng)結(jié)合最新的此類稅法每年至少仔細(xì)閱讀一次。

9.當(dāng)某些事項的處理與主管稅務(wù)機關(guān)的理解或稅務(wù)機關(guān)內(nèi)部人員的理解不一致時，宜采用安全穩(wěn)妥的處理方法。

(4)企業(yè)所得稅的計算方法。

企業(yè)所得稅按年計算，但為保證稅款及時、均衡入庫，企業(yè)所得稅分階段(按月或按季)預(yù)繳，年終結(jié)算。納稅人應(yīng)按納稅期的實際發(fā)生額預(yù)繳所得稅。按實際發(fā)生額預(yù)繳所得稅有困難的，可按上一年度應(yīng)納稅所得額的1/12或1/4或當(dāng)?shù)囟悇?wù)機關(guān)批準(zhǔn)的其他方法分期繳納所得稅。預(yù)付方式一經(jīng)確定，不得隨意變更。

(5)納稅期限。

納稅人按月或者按季預(yù)繳稅款的，應(yīng)當(dāng)在月末或者季末十五日內(nèi)，向主管稅務(wù)機關(guān)申報預(yù)繳稅款。其中，第四季度的稅款應(yīng)在季度結(jié)束后15日內(nèi)預(yù)繳，然后在年度結(jié)束后45日內(nèi)進(jìn)行年度申報，稅務(wù)機關(guān)應(yīng)在5個月內(nèi)進(jìn)行匯算清繳。

(六)納稅地點。

除國家另有規(guī)定外，企業(yè)所得稅由納稅人在當(dāng)?shù)刂鞴芏悇?wù)機關(guān)繳納。所謂& other位置& rdquo指納稅人的實際經(jīng)營管理情況。

企業(yè)所得稅的計算方法如上，我們可以得出以下結(jié)論。一般來說，企業(yè)所得稅稅率為25%。對于一些公益性或者農(nóng)業(yè)企業(yè)，國家也給予了一定的稅收優(yōu)惠，稅率一般在20%左右。此外，企業(yè)所得稅一般在季度末申報繳納。由于實踐中的情況不同，邊肖建議您可以登錄www.hcx99.com網(wǎng)站獲取專業(yè)建議，這樣更有利于快速解決您的問題。相關(guān)閱讀:最新個人企業(yè)所得稅法。