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今天，王興投資代理記賬公司主要關(guān)注小規(guī)模納稅人如何進(jìn)行代理記賬，需要提供哪些信息。或者應(yīng)該注意什么？

1.小規(guī)模企業(yè)是指經(jīng)批準(zhǔn)征收的小規(guī)模納稅人企業(yè)。和其他企業(yè)一樣，每個(gè)月繳納增值稅，每個(gè)季度提前繳納所得稅。

2.當(dāng)月無銷售收入的，按核定的最低營(yíng)業(yè)額繳納增值稅。繳納的增值稅與銷售收入無關(guān)，與企業(yè)其他費(fèi)用相當(dāng)，只能記入“主營(yíng)業(yè)務(wù)稅金及附加”科目；

小規(guī)模納稅人如何進(jìn)行代理記賬？

3.具體會(huì)計(jì)處理:

以下條目:

借:應(yīng)付稅款-增值稅。

借:應(yīng)交稅費(fèi)-城建稅。

借款:其他應(yīng)付款-教育費(fèi)附加。

貸款:銀行存款。

同時(shí)計(jì)提稅金:借方:主營(yíng)業(yè)務(wù)稅金及附加。

貸方:應(yīng)付稅款-增值稅。

貸方:應(yīng)交稅費(fèi)-城建稅。

貸款:其他應(yīng)付款-教育費(fèi)附加。

銷售的情況下，實(shí)際反映的是“主營(yíng)業(yè)務(wù)收入”，銷售金額大于定額，因此按照實(shí)際銷售金額報(bào)送稅費(fèi)，并做相應(yīng)分錄。

4.小規(guī)模納稅人的計(jì)算。

不含稅銷售額=含稅銷售額÷(1+征收率)；

應(yīng)納稅額=不含稅銷售額×征收率。

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